Una nueva controversia tributaria comienza a ganar espacio en los tribunales y merece la atención de las empresas.

La Reforma Tributaria promete simplificar la tributación sobre el consumo en Brasil. Sin embargo, durante el período de transición, una controversia jurídica podría representar un aumento de la carga tributaria para diversos sectores de la economía.

La cuestión es concreta: ¿deben incluirse los importes del IBS y de la CBS en la base imponible del ICMS?

Algunas administraciones tributarias estatales consideran que sí. En Rio Grande do Sul, por ejemplo, la Administración Tributaria Estatal se manifestó a favor de su inclusión mediante el Dictamen n.º 26.253/2026.

Esta interpretación podría hacer que el ICMS también se calcule sobre los importes de los nuevos tributos, aumentando el monto total exigido a las empresas.

La Reforma Tributaria estableció un sistema específico de cálculo del IBS y de la CBS, basado en la tributación por fuera de la base imponible. En este contexto, se sostiene que la inclusión de estos tributos en la base imponible del ICMS contradice el principio de neutralidad tributaria y amplía indebidamente el alcance del impuesto estatal.

La controversia ya ha dado lugar a decisiones favorables a los contribuyentes.

En octubre de 2026, la Justicia de São Paulo reconoció, mediante una sentencia de primera instancia, el derecho de una empresa a excluir el IBS y la CBS de la base imponible del ICMS a partir de enero de 2027.

Aunque todavía no existe una posición judicial definitiva, la decisión pone de manifiesto la relevancia jurídica de esta controversia.

¿Cuál es el impacto para las empresas?

Para las industrias, los distribuidores, los mayoristas y las empresas comerciales, la inclusión de los nuevos tributos podría aumentar el ICMS, con efectos sobre el flujo de caja, la fijación de precios y los costos tributarios.

Sin embargo, el impacto económico dependerá de la situación de cada contribuyente, especialmente de la posibilidad de compensar los créditos del ICMS.

Ante este escenario, evaluar preventivamente los efectos de la inclusión del IBS y de la CBS en la base imponible del ICMS podría ser una medida importante para preservar la competitividad y evitar costos tributarios innecesarios.

El momento de analizar esta cuestión es ahora, antes de que sus efectos financieros se materialicen.